稅收籌劃，指的是稅法規(guī)定的界內(nèi)通過(guò)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先規(guī)劃安排。幫助企業(yè)減少稅務(wù)方面的開(kāi)支，起到節(jié)稅的作用。稅收籌劃有利的一面就是能夠通過(guò)它幫助企業(yè)降低稅負(fù)，但是如果籌劃失敗那么它不好的一面就會(huì)暴露。
稅收籌劃的基本方法
1.選擇正確的的企業(yè)身份
通過(guò)不同的身份選擇，納稅人所產(chǎn)生的稅務(wù)費(fèi)用也不盡相同，選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃重要的內(nèi)容。
2.公司注冊(cè)地的選擇。
通過(guò)運(yùn)用稅收政策，合理利用當(dāng)?shù)卣猩桃Y的減免優(yōu)惠政策，各個(gè)地方的稅務(wù)扶持的產(chǎn)業(yè)以及扶持的力度不盡相同，選擇一個(gè)適合公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模，給公司帶來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的地方顯得尤為重要。
3.通關(guān)過(guò)業(yè)務(wù)流程再造。
通過(guò)業(yè)務(wù)流程的拆分，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，使得公司符合稅收優(yōu)惠條件，或者符合減免條件來(lái)減小企業(yè)的稅負(fù)。
稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)
1.政策性風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)我們?nèi)ブ贫ㄒ粋€(gè)方案但是這個(gè)方案出現(xiàn)了問(wèn)題，沒(méi)有達(dá)到我們預(yù)期的目標(biāo)，那么這次稅收籌劃是失敗的，由于我們沒(méi)有準(zhǔn)確把握政策,政策模糊，我們沒(méi)有很實(shí)際的考慮政策的執(zhí)行性。
2.成本風(fēng)險(xiǎn)。
因?yàn)槲覀兊哪康氖菧p小稅負(fù)。當(dāng)我們?cè)诨I劃時(shí)，在成本控制方面，以及在具體執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有考慮到的一些因素導(dǎo)致籌劃失敗，或者籌劃所省下來(lái)的錢基本與支出持平的話我們就看做稅收籌劃在種情況下是失敗的。
稅收籌劃的特點(diǎn)
1.合法性
稅收籌劃不僅符合稅法的規(guī)定，而且符合稅法立法的意圖，這是稅收籌劃區(qū)別于偷稅避稅的根本點(diǎn)。稅收籌劃和偷稅避稅的結(jié)果都是少繳稅款、減輕稅負(fù)。但偷稅是以弄虛作假的方式實(shí)施的，不僅違反了稅法規(guī)定，更違反了立法意圖，必將受到嚴(yán)懲，避稅則是抓住稅法的疏漏進(jìn)行的，盡管不違反稅法規(guī)定，但卻違反稅法立法意圖，頂多一時(shí)得逞；而稅收籌劃以稅收政策為導(dǎo)向，不僅符合稅法規(guī)定，而且符合稅法立法意圖。國(guó)家在制定稅法及有關(guān)制度時(shí)，對(duì)稅收籌劃行為早有預(yù)期，并希望通過(guò)稅收籌劃行為引導(dǎo)全社會(huì)的資源有效配置與稅收的合理分配，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀政策。因此，稅收籌劃不僅不違法，而且作為納稅人的權(quán)利受到國(guó)家的保護(hù)。
2.超前性
“籌劃”就是事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排的意思。稅收籌劃就是要將稅收作為影響納稅人收益的重要因素，對(duì)投資、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出事先的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排。
具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的納稅人追求較低的稅負(fù)和稅后財(cái)務(wù)利益是其進(jìn)行稅收籌劃的內(nèi)在動(dòng)力，對(duì)不同的納稅人和不同的行為規(guī)定有差別的稅收待遇，這是國(guó)家有意為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供的外在操作空間。這兩點(diǎn)是稅收籌劃得以進(jìn)行的前提條件。
只有存在可籌劃空間，納稅人才可以選擇較低的稅負(fù)，取得較大的財(cái)務(wù)利益；只有納稅人有進(jìn)行稅收籌劃的內(nèi)在動(dòng)力，國(guó)家才可用有差別的稅收待遇，從利益上誘導(dǎo)納稅人對(duì)自己的投資、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)朝著國(guó)家鼓勵(lì)的方向做出規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)家調(diào)控政策。因此，稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)稅后利益與貫徹國(guó)家調(diào)控政策的統(tǒng)一，必須是納稅人對(duì)其投資、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策行為，是在這些活動(dòng)之前進(jìn)行的，而不是在既定的投資、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，對(duì)其既定結(jié)果以及納稅義務(wù)進(jìn)行事后改變。這種改變目的只是少納稅款，并不能實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控。要進(jìn)行這種事后的改變只有采用弄虛作假的方法，勢(shì)必異化為偷稅行為。
3.整體性
整體性是指對(duì)納稅人而言稅收籌劃的根本目的是稅后財(cái)務(wù)利益擴(kuò)大，即使個(gè)人稅后財(cái)務(wù)利益，使企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富增加，而不僅僅少納稅金，使個(gè)別稅種稅負(fù)或納稅人整體稅負(fù)的降低。這是因?yàn)槎愂栈I劃的結(jié)果——納稅人稅務(wù)計(jì)劃只是財(cái)務(wù)計(jì)劃、企業(yè)計(jì)劃的一部分，稅收籌劃的目標(biāo)必須服從以納稅人整個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、企業(yè)計(jì)劃這些整體目標(biāo)。一種稅少納了，另一種稅可能要多納，整體稅負(fù)不一定要降低；整體納稅支出減少的方案不一定是使納稅人稅后財(cái)務(wù)利益變大的方案；
